В налоговом кодексе нет такого понятия как «общая система налогообложения», в отличие от специальных налоговых режимов, каждому из которых отведена отдельная глава с соответствующим названием и каким-то одним налогом. Под ОСН понимают совокупность федеральных и региональных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц. Эти налоги устанавливаются по умолчанию с момента регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, в связи с чем, нет необходимости подавать какие-либо уведомления в налоговый орган. Именно поэтому принято называть такую систему налогообложения - общей. Общий режим налогообложения наиболее сложный для малого и среднего бизнеса.
На общем режиме налогообложения исчисляются и уплачиваются следующие основные налоги:
Юридическое лицо |
Индивидуальный предприниматель |
Налог на добавленную стоимость (НДС) - Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг); - Налоговая ставка - 0, 10, 18% в зависимости от категории товара и операции. Налогоплательщик уменьшает размер НДС на сумму налоговых вычетов; - Налоговый период - квартал; - Срок предоставления налоговой декларации и уплаты НДС: |
|
Налог на прибыль организаций - Объект налогообложения - прибыль; - Налоговая ставка – 20%, за исключением некоторых случаев. Налогоплательщик уменьшает полученные - Налоговый период – календарный год; - Срок предоставления налоговой декларации и уплаты налога на прибыль организаций: |
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - Объект налогообложения - разница между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода - Налоговая ставка – 13%; - Налоговый период – календарный год; - Срок предоставления налоговой декларации (3-НДФЛ) – не позднее 30 апреля 2017 г, при этом налогоплательщик |
Налог на имущество организаций - Объект налогообложения - движимое и недвижимое имущество организации (основные средства); - Налоговая ставка – 1%, для с/х производителей - 0,5%; - Налоговый период – календарный год; - Срок предоставления налоговой декларации и уплаты налога: |
Налог на имущество физических лиц (НДФЛ) - Объектом налогообложения является недвижимое имущество; - Налоговая база определяется исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества, - Срок уплаты налога за прошлый год - до 1 октября 2017 г. |
Для расчета налогов при общем режиме налогообложения для юридического лица и ИП возпользуйтесь Налоговым калькулятором.